Glosario
EI — Empresario individual
SRL — Sociedad de responsabilidad limitada
NIF — Número de identificación fiscal individual
ISU — Impuesto social único
IVA — Impuesto al valor agregado
B2C — Negocio para el cliente
Ucrania, como país que se ha desarrollado activamente en los últimos años, se ha convertido en un atractivo destino de inversión para los empresarios extranjeros. Durante sus visitas al extranjero, el presidente Volodímir Zelenski alienta constantemente a las empresas extranjeras a invertir en Ucrania, enfatizando que el país tiene un enorme potencial de desarrollo y trabaja constantemente para mejorar el clima de inversión. El registro de una empresa en Ucrania - es un procedimiento bastante simple y transparente. El registro de una SRL para un extranjero no es diferente de un registro regular, pero con diferencias en el papeleo.
- Obtención de NIF
El primer paso hacia la creación de una empresa en el territorio de Ucrania debe ser la recepción por parte de un extranjero el NIF. Este número es un elemento del Registro Estatal de Personas de Ucrania (REPU) y el contribuyente lo lleva durante toda su vida. El proceso de registro fue aprobado por orden del Ministerio de Ingresos y Deberes de Ucrania con fecha 10 de diciembre de 2013 № 779. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z2211-13#Text
La lista de documentos necesarios para obtener un número de identificación fiscal es pequeña, y el lugar de obtención es la Dirección Principal del Servicio Fiscal Estatal de Ucrania en la dirección: la ciudad de Kyiv, calle Sholudenko, 33/19. Se publica información más detallada sobre los contactos en el sitio web oficial http://kyiv.sfs.gov.ua/kontakti/. Cabe señalar aquí que no existe una versión en inglés del sitio. Las empresas privadas que se ocupan de cuestiones legales o socios de habla ucraniana serán útiles aquí. Además, el procedimiento para obtener el NIF se puede simplificar proporcionando un poder a cualquier persona con ciudadanía ucraniana. Hay varias opciones para proporcionar dicho poder:
Si se encuentra en el territorio de Ucrania, puede obtener un documento de cualquier notario ucraniano, al mismo tiempo, la traducción de un pasaporte extranjero al ucraniano; Si fuera del país - hay varias opciones: obtener un poder en el Consulado o Embajada de Ucrania o de un notario local, y luego enviarlo a la persona autorizada.
El procedimiento demora entre 5 y 7 días hábiles en total. Gratis para el autoregistro y desde $ 100 a $ 300, dependiendo de la velocidad de ejecución, en ocasiones puede ser 1 día hábil.
Paso 2. Aspectos legales de iniciar un negocio 2.1 Elección de la forma de registro comercial
El artículo 26 de la Constitución de Ucrania confiere a los ciudadanos extranjeros y apátridas que han llegado a Ucrania legalmente los mismos derechos, libertades y obligaciones que los residentes de Ucrania. De acuerdo con la legislación vigente de Ucrania, un extranjero tiene pleno derecho a crear y registrar entidades comerciales en nuestro país, incluyendo SRL y EI, sin permisos y licencias adicionales.
Cabe señalar que SRL y EI son formas de una entidad legal a través de la cual los empresarios llevan a cabo sus actividades.
EI - empresario individual
SRL - sociedad de responsabilidad limitada
Además, existen:
- Empresas privadas (PE). La forma es más similar a SRL.
- Sociedades anónimas. Aquí, los derechos de propiedad se distribuyen por acciones. Para tales empresas, los requisitos comerciales y de presentación de informes son mucho más altos.
- Organizaciones públicas y sin ánimo de lucro. Su objetivo es una actividad más social y, en general, no tiene como objetivo la obtención de beneficios.
Las formas más simples y comunes son SRL y EI, por lo que las estamos considerando.
Por lo general, los empresarios eligen EI:
- cuyas actividades están relacionadas con los servicios;
- el porcentaje de gastos oficiales es muy insignificante;
- quién trabaja principalmente con la población y tiene unos ingresos de hasta 7 millones de UAH por año
- quién se beneficia del hecho de que EI es más barato de mantener.
En Ucrania, hay dos sistemas de impuestos que puede elegir un empresario individual. En el portal oficial de la SFEU, puede familiarizarse con esta información con más detalle, sobre los sistemas simplificados http://zak.sfs.gov.ua/media-ark/news-ark/print-301339.html y generales http://zak.sfs.gov.ua/media-ark/news-ark/print-302516.html
Consideraremos las mejores opciones en números. En nuestra opinión, se trata de EI del grupo III (solo hay tres) y EI en el sistema fiscal general.
Por tanto, para abrir el EI en un sistema simplificado del grupo III, es necesario tener en cuenta que existen tipos de actividades que no dan derecho a las entidades comerciales a ser contribuyentes únicos. Están definidos en cláusulas 291.5 del Código Fiscal de Ucrania (en adelante CFU) https://buhgalter911.com/uk/normativnaya-baza/nalogovyi-kodeks/rozdil-xiv-specialyni-1020951.html, y el ingreso máximo para el año no debe exceder los 7 millones de UAH en 2021.
Impuestos a EI del grupo III para 2021: el impuesto único a partir del 1 de enero será el 5% de ingresos o el 3% de ingresos y el impuesto al valor agregado (IVA) adicionalmente. En Ucrania, la tasa del IVA es del 20%. La contribución única (ERU) - a partir del 1 de enero, se determina en la cantidad de 1320 UAH por mes, desde el 1 de diciembre - 1430 UAH.
Si, desde el momento del registro de un empresario individual, dentro de los 10 días, no presenta una solicitud para un sistema simplificado, entonces el empresario individual se contabilizará automáticamente en el sistema fiscal general. Y si los ingresos del año superan el millón de UAH, está obligado a registrarse como contribuyente del IVA.
Impustos para EI en el sistema general: impuesto sobre la renta de las personas físicas - 18%, deber militar - 1,5%. Estos impuestos se pagan sobre los ingresos netos (la diferencia entre los recibos y los gastos documentados). Si no hay ingresos o el resultado no es rentable, estos impuestos no deben pagarse. Obligatorio de pago es ISU (impuesto social único). El empresario individual debe pagar el 22% de los ingresos netos, pero no menos del 22% del salario mínimo de cada mes. En 2021, el salario mínimo es desde el 1 de enero - 6000 UAH, desde el 1 de diciembre - 6500 UAH, y la cantidad de ISU por mes es 1320 UAH y 1430 UAH, respectivamente. Y no importa si los ingresos fueron del EI o no, el ISU debe pagarse. También hay un monto máximo por mes, por encima del cual no se cobra ISU, esto es 15 salarios mínimos, es decir, 90000 UAH en 2021.
Cabe señalar que no existen restricciones a los trabajadores contratados para este tipo de EI. Pero para una adecuada contabilidad y contabilidad fiscal, los servicios contables serán necesarios en ambos casos. Puede ser como un contador a tiempo completo y, en este caso, su costo no será inferior al salario mínimo de 6000 UAH + 22% de las ISU, que es 7320 UAH por mes. Un empleado subcontratado puede costar desde 200 $ y más y sin pagar impuestos. Su costo dependerá de la cantidad de funciones realizadas, el volumen de documentos primarios, la disponibilidad de una caja registradora, la cantidad de empleados, etc.
Ventajas de EI
Procedimiento simplificado de registro y contabilidad.
Con una facturación de hasta 1 millón de UAH, EI no necesitan utilizar la caja registradora. Es decir, si la actividad de un empresario individual entra dentro del requisito de poner una caja registradora, entonces no podrá utilizarla hasta un millón de UAH.
La oficina no es necesaria, porque el EI está registrado en el lugar de registro de una persona. A partir de ahora, para registrar a un empresario individual, los extranjeros no necesitan un permiso de residencia, y la dirección de la ubicación puede confirmarse con otros documentos, por ejemplo, mediante un contrato de arrendamiento de bienes raíces, que se encuentra en Ucrania.
Los fondos acreditados en la cuenta son fondos inmediatos del empresario, que puede gastar libremente;
No hay necesidad de pagar impuestos sobre dividendos. Tan pronto como alguien le haya pagado por servicios o bienes, estos fondos estarán inmediatamente disponibles para retiro de efectivo o pago con tarjeta de crédito. Si bien los fondos de la empresa no se pueden usar libremente, todos los gastos deben ser confirmados por documentos contables, y si el fundador desea recibir dividendos, esencialmente pagará doble impuesto, una vez el impuesto sobre la renta (o impuesto único) y la segunda vez: impuesto sobre dividendos. Mientras que el EI de los fondos recibidos pagará solo un impuesto sobre la renta (o impuesto único).
Desventajas de EI
Riesgo de propiedad propia. Ésta es la principal desventaja. Si hay situaciones conflictivas con las deudas o si comienza una demanda cuando un empresario individual le debe dinero a alguien, el empresario individual es responsable con la propiedad que está registrada a su nombre. Pero si opera en el campo legal, tales situaciones nunca se podrán encontrar.
No todas las empresas quieren trabajar con EI. Especialmente si se trata de grandes empresas. Algunas son por motivos de desconfianza, otras por sus propias razones corporativas internas.
SRL se elige en los siguientes casos:
- cuando hay socios comerciales y es necesario distribuir formalmente las acciones de la empresa, el EI no puede hacerlo;
- el tipo de actividad requiere registrar una SRL, por ejemplo, agencias de viajes, seguros, actividades financieras, etc;
- empresarios que deseen vender posteriormente una empresa o atraer inversores a una parte de la empresa;
- empresarios que trabajan principalmente con grandes negocios y empresas;
- cuando los ingresos estimados superen los 7 millones de UAH al año.
En Ucrania, se han tomado recientemente muchas acciones legislativas para simplificar aún más el procedimiento para crear y registrar una SRL, en particular, se han cancelado los requisitos para el tamaño mínimo del capital autorizado de una empresa y la cantidad de documentos necesarios para el registro. se ha minimizado.
Para registrar su empresa en Ucrania, un extranjero debe proporcionar una determinada lista de documentos **. Estos documentos difieren levemente en los casos en que el extranjero fundador sea una persona física o jurídica. Sobre la cuestión de quién es mejor para registrar una SRL en Ucrania, como individuo o como entidad legal, debe sopesar el costo del registro y la complejidad del procedimiento. Después de todo, cuando el registro de una empresa se lleva a cabo en un individuo, entonces es suficiente obtener un NIF. Cuando registramos una empresa, cuyo fundador es una entidad legal extranjera, entonces se requiere una lista más amplia de documentos, y todos estos documentos deben ser apostillados y legalizados adicionalmente si son del país que los necesita. Uno de los matices es que una empresa fundada por una entidad jurídica extranjera no puede ser un contribuyente único.
Ventajas de SRL
La responsabilidad frente a los deudores es solo el capital de la SRL. Es decir, aquellos activos que posee la SRL.
La capacidad de construir un gran negocio y atraer inversores y prestamistas.
La capacidad para trabajar con grandes empresas.
Cada uno de los fundadores debe contribuir al capital autorizado. Esta cantidad se discute y prescribe preliminarmente en el estatuto.
Desventajas de SRL en comparación con EI
Registro más complicado y caro. Se requiere capital autorizado, preparación de paquete de documentos: estatuto, acta, pedido, etc. Más caro en el servicio de contabilidad. Porque la conducción de la contabilidad en sí requiere más atención y es más complicada que en el EI.
Necesita una dirección legal donde se incluirá la SRL. También puede ser la dirección de uno de los fundadores o necesita alquilar una oficina.
2.2 Detalles de registro de SRL
Para registrar una sociedad, se prepara la siguiente lista de documentos:
1) solicitud de registro estatal de una entidad legal
2) acta de la junta general de fundadores o decisión del fundador (preparada por un abogado o directamente por un notario);
3) estatuto (preparado por un abogado o directamente por un notario);
4) solicitud de elección por parte de una persona jurídica de un sistema tributario simplificado https://blank.dtkt.ua/ru/blank/70 y/o una solicitud de registro para el registro voluntario como contribuyente del impuesto al valor agregado (formulario № 1-IVA).
Todos los documentos se presentan en ucraniano y, a petición del cliente, los documentos constitutivos de la sociedad pueden expresarse adicionalmente en un idioma extranjero.
El cliente debe decidir el nombre de la sociedad (el nombre puede indicarse en documentos en ucraniano y en idiomas extranjeros). Los abogados verifican en el registro la información sobre la existencia del mismo nombre para una entidad legal existente, ya que la Ley de Ucrania "Sobre el registro estatal de entidades legales, personas físicas - empresarios y formaciones públicas" establece cláusulas sobre la imposibilidad de registrar una entidad legal con un nombre idéntico al nombre de otra entidad legal.
Además, según el clasificador de tipos de actividades económicas (CTAE) https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/vb457609-10#Text, es necesario determinar los códigos de los tipos de actividades económicas para cuya implementación se crea la sociedad, uno de esos tipos de actividad está determinado por el principal.
La Ley no establece limitaciones al número de tipos de actividad económica. Sin embargo, si la sociedad estará en un sistema simplificado de impuestos, contabilidad y presentación de informes, se debe tener cuidado al elegir los tipos de actividades y no olvidarse de la presencia de una lista de actividades prohibidas para el primer y tercer grupo del impuesto único de conformidad con el art. 291 del Código Fiscal de Ucrania, así como para EI.
Al preparar los documentos para el registro, se indica el tamaño del capital autorizado, que consiste en el valor nominal de las acciones de los participantes de la sociedad, expresado en la moneda nacional de Ucrania. La legislación no prevé restricciones ni contribuciones mínimas al fondo legal de la sociedad, el monto lo determina el propio fundador.
Sin embargo, al hacer una elección a favor de contribuciones significativas al fondo legal, debe recordarse que cada miembro de la sociedad debe contribuir en su totalidad dentro de los seis meses a partir de la fecha de registro estatal de la sociedad (de acuerdo con el artículo 14 de la Ley de Ucrania "Sobre sociedades de responsabilidad limitada y adicional" el plazo para realizar una aportación al capital autorizado se redujo de 1 año a 6 meses). En el curso de las actividades de la sociedad, el tamaño del capital social puede aumentarse o disminuirse por decisión de la junta general de participantes de la sociedad.
Aquí hay varias opciones:
- depositar fondos en moneda nacional en la cuenta corriente de la empresa;
- depositar fondos en moneda extranjera, habiendo abierto previamente una cuenta apropiada o transferir fondos a dicha cuenta desde el exterior, necesariamente con el propósito correcto del pago "Depósito del capital social"
A menudo, al abrir una empresa en Ucrania, los ciudadanos extranjeros expresan el deseo de gestionar de forma independiente las actividades actuales de su propia empresa y planean asumir el cargo de director en dicha empresa.
Según la Ley, después de registrar una empresa, se debe nombrar un director dentro de los 10 días, sin embargo, un ciudadano extranjero no puede ser director hasta que reciba un permiso de residencia en relación con el empleo. Por lo tanto, al crear una empresa, primero debe designar a un ciudadano de Ucrania como jefe y, después de obtener un permiso de trabajo, cambiar el director designado.
Estas personas pueden ser ciudadanos de Ucrania o extranjeros que ya hayan obtenido un permiso de residencia permanente en Ucrania. Con mayor frecuencia, estos directores se consideran nominales, celebran contratos con ellos por un período específico y, de hecho, solo firman poderes en nombre de una entidad legal, sin realizar transacciones significativas. En cuanto a un empresario individual, puede realizar sus actividades personalmente, a través de empleados y contratistas, por lo que, en consecuencia, no tiene requisitos para la estructura organizacional.
El examen de los documentos presentados para el registro estatal de conformidad con la Ley de Ucrania "Sobre el registro estatal de entidades legales, personas físicas - empresarios y formaciones públicas" se lleva a cabo dentro de las 24 horas posteriores a su recepción.
Sobre la base de los resultados de la acción de registro, se genera un extracto - un documento que contiene información sobre una entidad legal y, en consecuencia, que confirma el registro estatal de dicha entidad legal. Dicho documento se puede obtener tanto en formato electrónico como en papel.
Además, después de registrar una sociedad, toda la información confiable que se encuentra en el dominio público (excepto los números de registro de las tarjetas de registro de contribuyentes y los datos del pasaporte) se puede ver en el portal de servicios electrónicos – el Registro estatal de entidades legales, personas físicas - empresarios y formaciones públicas
Además, al registrar una entidad legal, muchos extranjeros estarán interesados en el hecho de que al ser propietario de una empresa en Ucrania y haber emitido un permiso de trabajo durante 3 años o 1 año, tiene la oportunidad de emitir un permiso de residencia temporal en Ucrania. por 3 o 1 año. año. Al mismo tiempo, muchos se equivocan al comparar esta base para obtener un permiso de residencia con invertir 100 mil dólares en la economía ucraniana. De hecho, estos son motivos completamente diferentes y al registrar una empresa en Ucrania no necesita invertir 100 mil dólares en el capital autorizado de la empresa, incluso teniendo 1 UAH en el capital autorizado, tiene derecho a obtener un permiso de trabajo y un permiso de residencia. Esto será una gran ventaja para aquellos que planean mudarse a Ucrania, pero no tienen otros motivos para obtener un permiso de residencia (por ejemplo, matrimonio con un ciudadano ucraniano o estudio en Ucrania).
2.3. Reclutamiento
Como regla general, no hay problemas con el reclutamiento en Ucrania para una nueva empresa. Habiendo considerado los datos resumidos del Servicio Estatal de Estadísticas de Ucrania, el Servicio Estatal de Empleo y uno de los mayores servicios de búsqueda de empleo en línea, podemos concluir con confianza que la oferta de mano de obra supera la demanda. Al mismo tiempo, la población en edad de trabajar con un nivel de calificación promedio y superior en Ucrania es más del 60%, con un nivel de salarios bastante bajo en el país. La contratación puede ser realizada tanto por un empleado interno de una nueva empresa a través de recursos gratuitos y mal pagados, como por una empresa de contratación.
El salario oficial de un empleado, como se señaló anteriormente, no será inferior al salario mínimo de 6000 UAH + 22% de las ISU, que es de 7320 UAH por mes. Pero estamos hablando del salario mínimo. El nivel del salario de un especialista depende directamente de las funciones que se le asignen, las cualidades personales y muchos otros factores. A partir del 1 de noviembre de 2020, el Departamento de Política Social de Ucrania informó que el salario promedio de los ucranianos en la capital es de 17494 UAH y 11579 UAH por mes en Ucrania en su conjunto, sin incluir impuestos. Impuestos sobre la nómina en Ucrania: 18% impuesto sobre el ingreso, 1,5% impuesto militar, 22% impuesto social único.
Paso 3. Beneficios e impuestos.
Hay muchas formas de beneficiarse de una empresa que ya está en funcionamiento. Este puede ser el pago de salario a un extranjero, como director de una empresa, su tamaño no está limitado, pero el pago de impuestos en este caso ascenderá al 18% de ingresos, 1.5% del impuesto militar en una forma continua, así como el 22% de la contribución social (sueldos gravables hasta 97500 UAH en 2021). O por el pago de dividendos. La cantidad final de dividendos se calcula sobre la base de la utilidad neta de la empresa, es decir, del dinero que quedó en el "resultado final" después de que se hayan pagado todos los impuestos, tasas presupuestarias y otros pagos obligatorios (ingresos netos). Los dividendos se consideran ingresos pasivos y son deducibles de impuestos. El impuesto varía y depende de quién sea el emisor de las acciones y el destinatario de sus pagos. Cuando el emisor de acciones es una empresa contribuyente y el destinatario es una persona física (incluido un no residente), el impuesto es del 5% del monto del pago. Si las acciones son emitidas por una entidad legal que es contribuyente único, el 9% del impuesto se aplica a los destinatarios individuales de los dividendos. Se retiene un 1,5% adicional del impuesto militar. Las personas jurídicas residentes pagan un impuesto del 18% sobre los dividendos recibidos. Para las personas jurídicas no residentes, la fiscalidad es más complicada: pagan un 18% de impuesto sobre la renta y un 15% de impuesto sobre la renta de los no residentes.
* - Tarjeta de registro de contribuyente en forma de 1DR (enlace donde puede descargar el formulario http://zt.sfs.gov.ua/okremi-storinki/arhiv1/142383.html);
- pasaporte de extranjero, traducción certificada al ucraniano y una copia (puede obtenerla de un notario)
** Para persona física
Poder notarial para la firma del estatuto constitutivo y el registro de todos los documentos de una persona jurídica, si el registro lo realiza un representante autorizado;
Una copia del pasaporte del fundador (el pasaporte debe estar traducido al ucraniano y la firma del traductor también debe estar certificada ante notario);
Una copia de la tarjeta del contribuyente (número de identificación, que debe obtenerse en Ucrania);
Lista de actividades planificadas de la futura empresa, según el Clasificador Nacional de Ucrania https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/vb457609-10#Text ;
Para personas jurídicas:
Extracto del registro mercantil sobre el registro de persona jurídica no residente. (legalización consular con traducción del documento al ucraniano)
Protocolo de una entidad jurídica no residente (sobre el establecimiento de una empresa en el territorio de Ucrania con una traducción notarial)
Si firmar los documentos de una entidad legal no residente será el Jefe - un documento que confirme sus poderes (legalización consular con traducción del documento al ucraniano);
Si firmar los documentos de una entidad legal no residente será una persona autorizada - un poder notarial para una persona autorizada (legalización consular con traducción del documento al ucraniano).
Traducción de pasaporte con certificado notarial del Jefe o Autorizado.
Tenga en cuenta que todas las entidades legales (excepto partidos políticos, sindicatos, sindicatos creativos, organizaciones de empleadores y sus asociaciones, colegios de abogados, cámaras de comercio, asociaciones de condominios) deben presentar y actualizar adicionalmente información sobre el beneficiario final de la entidad legal o el fundador de la entidad legal.
Tenga en cuenta: las solicitudes para un sistema tributario simplificado o el registro voluntario como contribuyente del IVA o la inscripción en el Registro de instituciones y organizaciones sin fines de lucro se envían a partir de la fecha de publicación del anuncio correspondiente en el sitio web del Ministerio de Justicia de Ucrania.
